Wat is de fiscale oudedagsreserve (FOR)?

Let op: vanaf 2023 is het niet meer mogelijk om als ondernemer FOR opzij te zetten.

Als u ondernemer was, kon u voorheen belastingvrij een deel van uw winst reserveren voor uw pensioen. U betaalde over dit gedeelte van de winst dus geen belasting (dit gebeurde later alsnog, waarover later meer). Het gedeelte dat van de winst dat u opzij zette, noemden we de toevoeging oudedagsreserve of de fiscale oudedagsreserve (FOR).

Waarvoor kon ik de FOR gebruiken?

De FOR was een manier om op een voordelige manier geld voor later op te bouwen. Veel ondernemers gebruikten de oudedagsreserve om een pensioenpotje op te bouwen. Vandaar ook de naam: het was een toevoeging voor de oude dag.

De regels

Aan de fiscale oudedagsreserve waren wat regels verbonden. Als u een toevoeging deed, was dit altijd 9,44% van de winst uit onderneming, met een maximum van € 9.395. 

Bovendien mocht u aan het begin van het kalenderjaar waarin u stortte nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt. En moest u voldoen aan het urencriterium voor ondernemers. 

U betaalde later alsnog belasting

De fiscale oudedagsreserve was een boekhoudkundige reservering. Dat wil zeggen dat u niet verplicht was om daadwerkelijk geld opzij te zetten op een daarvoor bestemde rekening. U bepaalde dus helemaal zelf wat u met de oudedagsreserve deed. Een ding was wel zeker: u betaalde later alsnog belasting.

Dat deed u wanneer de oudedagsreserve vrij valt en dat gebeurt wanneer u de onderneming staakt. U moet dan alsnog inkomstenbelasting betalen over de oudedagsreserve. U kunt die belastingheffing  nog even uitstellen door het bedrag op een pensioenrekening (lijfrente) te storten.

Het geld op die pensioenrekening dient dus echt als pensioenpotje en kunt u op een later tijdstip periodiek laten uitkeren. Over die uitkering betaalt u dan alsnog inkomstenbelasting. Staakt u de onderneming, of stort u de oudedagsreserve op een pensioenrekening? Dan neemt de hoogte van uw oudedagsreserve af.

Wilt u uw oudedagsreserve wegzetten of afstorten?

Heeft u een oudedagsreserve en wilt u dat geld even wegzetten? Dat kan op een gewone, vrij opneembare spaar- of beleggingsrekening. Als u (een gedeelte van) de oudedagsreserve wilt in een lijfrente wilt stoppen, kunt u hiervoor een pensioenrekening-sparen of -beleggen van Brand New Day gebruiken. 

Oudedagsreserve na 2022. Wat zijn de opties?

Sinds 2023 is het niet meer mogelijk om een FOR op te bouwen. Heeft u nog oudedagsreserve staan? Dan mag u die gewoon laten staan, tot uiterlijk het moment dat u de onderneming staakt. Maar u mag het opgebouwde bedrag ook eerder afstorten.

Wilt u zich laten informeren door een van onze medewerkers? We beantwoorden graag al uw vragen, terwijl u rustig uw koffie drinkt. Plan daarvoor hier een belafspraak in.

Nog geen rekening? Open een pensioenrekening-beleggen.