Ik heb teveel jaarruimte gestort. Wat nu?
Heeft u meer gestort op uw pensioenrekening dan u kunt aftrekken met uw jaarruimte en reserveringsruimte? Dan is dat lastig. Een pensioenrekening is namelijk een fiscaal geblokkeerde rekening. Dat betekent dat wij geld niet zomaar mogen terugstorten of laten opnemen.
Sinds 14 april 2026 kunt u de verklaring geruisloze terugstorting en de onttrekking binnen drie maanden niet meer gebruiken voor nieuwe situaties. Dat komt door het nieuwe Verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen. In dat besluit zijn de oude mogelijkheden voor het herstellen van een foutieve storting vervallen.
In veel gevallen is een saldoverklaring daarom de manier om te voorkomen dat u later dubbel belasting betaalt.
Controleer eerst uw jaarruimte en reserveringsruimte
Een saldoverklaring is bedoeld voor bedragen die u niet heeft afgetrokken in uw aangifte inkomstenbelasting. En die u ook niet alsnog kunt aftrekken.
Daarom is het belangrijk om eerst te controleren of u nog jaarruimte of reserveringsruimte heeft. Reserveringsruimte is de niet-gebruikte jaarruimte uit eerdere jaren. Met onze jaarruimte-tool en reserveringsruimte-tool kunt u dit controleren.
Heeft u nog jaar- en/of reserveringsruimte? Dan kunt u voor dat bedrag geen saldoverklaring aanvragen. U moet de storting dan, voor zover mogelijk, aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.
Heeft u geen jaar- en reserveringsruimte meer? Dan kan een saldoverklaring mogelijk helpen. Daarmee voorkomt u dat u later belasting betaalt over geld waarover u al belasting heeft betaald.
Wat is een saldoverklaring?
Heeft u in een jaar meer gestort dan u fiscaal mocht aftrekken? Dan kunt u bij de Belastingdienst een saldoverklaring aanvragen. De Belastingdienst noemt dit ook wel een “Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen”.
Met zo’n verklaring laat u zien welk deel van uw stortingen u niet heeft afgetrokken in uw aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst kan daar later rekening mee houden. U krijgt het bedrag dus niet meteen teruggestort.
De verklaring kan worden gebruikt op het moment dat uw pensioenrekening gaat uitkeren. Soms kan de verklaring ook worden gebruikt bij afkoop.
Waarvoor kunt u een saldoverklaring gebruiken?
Een saldoverklaring kan op twee manieren worden gebruikt.
1. Bij een lijfrente-uitkering
U stuurt de saldoverklaring naar de partij die uw lijfrente laat uitkeren. Die partij houdt dan rekening met het bedrag dat u eerder niet heeft afgetrokken. Over dat deel wordt geen loonheffing ingehouden.
Stel: u heeft in 2014 € 2.000 te veel gestort en vraagt daarvoor een saldoverklaring aan. In 2040 laat u uw pensioenrekening uitkeren. U heeft dan € 60.000 opgebouwd en laat dit in 5 jaar uitkeren. U ontvangt dan € 1.000 per maand.
Normaal gesproken betaalt u belasting over de uitkering. Maar omdat u voor € 2.000 een saldoverklaring heeft, hoeft u over dat deel geen belasting te betalen. De uitkerende partij houdt daar rekening mee. Pas nadat die € 2.000 onbelast is uitbetaald, betaalt u belasting over de uitkeringen.
2. Bij afkoop
Een saldoverklaring kan ook worden gebruikt bij afkoop. In dat geval kan de financiële instelling rekening houden met het bedrag dat u niet heeft afgetrokken. Over dat deel wordt dan geen loonheffing ingehouden.
Let op: dit betekent niet dat afkoop altijd mogelijk is of zonder fiscale gevolgen kan. Afkoop van een lijfrente kan gevolgen hebben. Kijk daarom altijd goed naar de voorwaarden en naar wat in uw situatie geldt.
De saldoverklaring zelf verwerken in uw aangifte
Soms kan de uitkerende partij de saldoverklaring niet verwerken. Dan kunt u zelf rekening houden met de saldoverklaring in uw aangifte inkomstenbelasting.
Dat werkt zo:
- Op uw jaaropgaaf staat bijvoorbeeld dat u in een jaar € 12.000 bruto aan lijfrente-uitkeringen heeft ontvangen.
- U heeft eerder een saldoverklaring gekregen voor € 2.000.
- U hoeft daarom over € 2.000 geen belasting te betalen.
- In uw aangifte geeft u dan niet € 12.000 op als belastbare lijfrente-uitkering, maar € 10.000.
- De Belastingdienst berekent de belasting dan over € 10.000 in plaats van over € 12.000.
Let op het maximum
Heeft u de premies of stortingen gedaan vanaf 1 januari 2010? Dan mag u per jaar maximaal € 2.269 aan niet-afgetrokken premies of stortingen meenemen voor de saldomethode.
De saldomethode betekent dat u later geen belasting betaalt over het deel dat u eerder niet heeft afgetrokken. Het maximum van € 2.269 geldt voor al uw lijfrenteverzekeringen, lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten samen.
Heeft u vóór 1 januari 2010 premies of stortingen niet afgetrokken? Dan geldt dit maximum niet.
Nieuwe terugstortaanvragen zijn niet meer mogelijk
De verklaring geruisloze terugstorting en de onttrekking binnen drie maanden kunt u sinds 14 april 2026 niet meer gebruiken voor nieuwe aanvragen. Nieuwe aanvragen kunnen dus niet meer worden ingediend bij de Belastingdienst.
Heeft u al vóór die datum een verklaring geruisloze terugstorting aangevraagd? En ontvangt u deze alsnog van de Belastingdienst? Dan kunnen wij die verklaring nog verwerken, als deze geldig is en aan de voorwaarden voldoet.
Heeft u nu te veel gestort en is er geen jaar- of reserveringsruimte meer beschikbaar? Dan is terugstorten in principe niet meer mogelijk. U kunt dan mogelijk een saldoverklaring aanvragen.