Moet ik erfbelasting betalen?
Dat hangt af van het soort rekening dat u erft. Over de waarde op een gewone spaar- of beleggingsrekening moet u mogelijk erfbelasting betalen. Dat hangt af van uw totale erfenis, en de voor u geldende vrijstellingen.
Over de waarde op een pensioenrekening of lijfrente-uitkering betaalt u sowieso géén erfbelasting. Maar als u de partner van de overledene bent, kan de waarde van de geërfde pensioenrekening of lijfrente-uitkering er wél voor zorgen dat u méér erfbelasting betaalt over de rest van uw erfenis. Dat zit zo:
Als partner van de overledene heeft u bij een erfenis recht op een zogeheten partnervrijstelling. Daardoor betaalt u tot een waarde van € 804.698 geen erfbelasting. Maar die grens wordt verlaagd als een pensioenrekening of lijfrente-uitkering tot de erfenis behoren. Het bedrag waarmee de partnervrijstelling dan omlaaggaat, heet met een moeilijk woord de pensioenimputatie. Die wordt berekend volgens een bepaalde formule:
(Het jaarlijkse uitkeringsbedrag van de lijfrente x factor x 0,70) ÷ 2 = de pensioenimputatie
De factor die op u van toepassing is, hangt af van uw leeftijd op het moment van overlijden van uw partner:
Voorbeeld
Stel, de lijfrente-uitkering van uw partner keert € 15.000 per jaar uit. Als u 77 jaar bent, moet dat bedrag met een factor 5 worden vermenigvuldigd. Dat is € 75.000. Daar mag u 30% vanaf halen, waardoor u op € 52.500 uitkomt. De pensioenimputatie is de helft hiervan: € 26.250.
Dit is het bedrag dat voor de erfbelasting van uw partnervrijstelling wordt afgetrokken. Uw partnervrijstelling komt in plaats van € 804.698 dus op € 778.448. Komt uw totale erfenis boven deze vrijstelling uit? Dan moet u erfbelasting betalen over het meerbedrag.
Advies nodig?
Het goed afwikkelen van een erfenis kan ingewikkeld zijn. Onze expertise ligt bij aanvullend pensioen, oftewel lijfrente. Wij kunnen u informeren over hoe de erfenis bij één van onze producten werkt, maar kunnen dat niet wat betreft uw verdere persoonlijke situatie. Adviseurs die gespecialiseerd zijn in erfenissen kunnen dat wel. Zij mogen u adviseren wat u in uw situatie het beste kan doen. Op zoek naar advies? Vind hier een adviseur bij u in de buurt.