In dit artikel
Een schenking doet u natuurlijk met een goede reden. Helpen een studie te betalen (bijvoorbeeld via een kinderrekening-beleggen), een huis te kopen of een handje uitsteken in nood. Het liefst gaat dan niet een groot deel van de schenking naar de Belastingdienst. Maar dat is niet het enige voordeel van belastingvrij schenken.
Waarom belastingvrij schenken?
Belastingvrij schenken heeft twee fiscale voordelen.
- Wie het geld ontvangt hoeft er geen belasting over te betalen. Als u wacht tot de schenking een erfenis wordt, betaalt de ontvanger erfenisbelasting.
- Heeft u een vermogen boven de vrijstellingsgrens van € 57.684 per fiscaal partner? Dan wordt uw vermogensbelasting lager omdat uw vermogen afneemt als gevolg van de schenking.
Zo werkt het
U kunt elk jaar een belastingvrije schenking aan uw kind doen van (in 2025) maximaal € 6.713. Voor schenken aan ieder ander is het maximale belastingvrije bedrag € 2.690. Het maakt dan niet uit of het uw kleinkind, de buurvrouw of een willekeurige voorbijganger betreft.
Let op: u bent één met uw partner
Niets nieuws natuurlijk, maar misschien wel dat de Belastingdienst u ook zo ziet. Zeker als het aankomt op schenkbelasting: ouders zijn één schenker, zelfs als u gescheiden bent. U en uw ex-partner kunnen dus niet allebei het maximale bedrag belastingvrij aan uw kind schenken.
Voorbeeld 1
U heeft samen met uw ex-partner een meerderjarige zoon, Wesley. Zowel u als de andere ouder schenkt € 5.000 aan Wesley. Hij moet deze beide schenkingen optellen, want alleen over de eerste € 6.713 van zijn ouders hoeft hij geen schenkbelasting te betalen. Over de overige € 3.287 (€ 10.000 – € 6.713) moet Wesley wel schenkbelasting afdragen en aangifte schenkbelasting doen.
Voorbeeld 2
De grootouders van José willen een storting doen op de kinderrekening-beleggen die de vader van José voor haar heeft geopend. Als beide grootouders belastingvrij willen schenken aan José, dan moeten zij dit bedrag delen en mogen ze samen in totaal € 2.690 belastingvrij storten.
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling kind | € 6.633 | € 6.713 |
| Jaarlijkse vrijstelling anderen | € 2.658 | € 2.690 |
Schenking met algemeen doel
De jubelton kon u schenken aan iedereen. Uw kinderen, de buurvrouw of uw grootmoeder. Sinds 2024 bestaat de jubelton niet meer. Wel kunt u eenmalig een schenking aan uw kind doen zonder ingewikkelde regels rondom huizen en hypotheken. Uw kind mag het doel helemaal zelf kiezen. Op deze manier schenken is veel makkelijker dan het gebruik van een jubelton.
Voorwaarden schenking met algemeen doel
De ontvanger (of diens partner) moet op het moment van schenken tussen de 18 en 40 jaar oud zijn en niet eerder een eenmalige verhoogde vrijstelling gebruikt hebben. In 2025 mag u eenmalig € 32.195 schenken (en dan niet daar bovenop ook nog de jaarlijkse vrijstelling van € 6.713).
Andere schenkingen
Een studie
Gaat uw kind een (dure) opleiding volgen? Dan mag u in totaal € 67.064 schenken. Dit geld moet dan wel echt naar de gekozen opleiding gaan. Schuld van een eerdere studie afbetalen valt hier niet onder. Ook mag niet al eerder gebruik gemaakt zijn van een eenmalige verhoogde vrijstelling.
Een goed doel
Een goed doel noemen we in het jargon van de Belastingdienst een ANBI (algemeen nut beogende instelling). Het goede doel hoeft over het algemeen geen schenkbelasting te betalen.
Bovendien zijn giften aan een goed doel aftrekbaar van de inkomstenbelasting. U kunt op deze manier tot maximaal 10% van uw drempelinkomen schenken aan een ANBI. Dit geldt alleen voor een eenmalige schenking. Gaat u periodiek schenken? Dan mag u periodieke schenkingen tot maximaal € 1.500.000 per jaar aftrekken van uw inkomstenbelasting.
Nog een keer op een rij
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling kinderen | € 6.633 | € 6.713 |
| Jaarlijkse vrijstelling anderen | € 2.658 | € 2.690 |
| Eenmalige vrijstelling | € 31.813 | € 32.195 |
| Eenmalig verhoogde reguliere vrijstelling voor studie | € 66.268 | € 67.064 |