In dit artikel
Nu de sint weer richting Spanje is en de kerstboom is opgetuigd, is het voor menigeen tijd om na te denken over financiële giften. Het klokje tikt voor wie dit jaar nog belastingvrij wilt schenken.
Waarom belastingvrij schenken?
Belastingvrij schenken heeft twee fiscale voordelen.
- Degene die het geld ontvangt hoeft daar geen belasting over te betalen. Als u wacht tot de schenking een erfenis wordt, moet de ontvanger daar erfenisbelasting over betalen.
- Heeft u een vermogen boven de vrijstellingsgrens van € 57.000? Dan wordt uw vermogensbelasting lager omdat uw vermogen afneemt.
Zo werkt het
U kunt elk jaar een belastingvrije schenking doen aan uw kind van (in 2024) maximaal € 6.633. Voor schenken aan ieder ander is het maximale belastingvrije bedrag € 2.658. Het maakt hierbij niet uit of het uw kleinkind, de buurvrouw of een willekeurige voorbijganger betreft.
Let op: u bent één met uw partner
Niets nieuws natuurlijk, maar misschien wel dat de Belastingdienst u ook zo ziet. Zeker als het aankomt op schenkbelasting: ouders zijn één schenker of ontvanger, zelfs als u gescheiden bent. U en uw ex-partner kunnen dus niet allebei het maximale bedrag belastingvrij schenken aan uw zoon of dochter.
Voorbeeld 1
De ouders van José zijn gescheiden, en allebei opnieuw getrouwd. Als José belastingvrij wil schenken aan deze mensen, dan moeten zij dit bedrag delen. Voor de schenkbelasting zijn deze vier mensen (de ouders en hun nieuwe partners) namelijk samen één ontvanger. Ze mogen belastingvrij per persoon dus €1658 ontvangen van José.
Voorbeeld 2
U heeft samen met uw ex-partner een meerderjarige zoon, Wesley. Zowel u als de andere ouder schenkt € 5.000 aan Wesley. Hij moet deze beide schenkingen optellen, want alleen over de eerste € 6.633 hoeft hij geen schenkbelasting te betalen. Over de overige € 3.367 (€ 10.000 – € 6.633) moet Wesley wel schenkbelasting afdragen.
| 2023 | 2024 | |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling kinderen | € 6.035 | € 6.633 |
| Jaarlijkse vrijstelling anderen | € 2.418 | € 2.658 |
De jubelton, uw laatste kans
Das war einmal. Voorheen kon u € 100.000 geven als bijdrage aan het kopen van een huis. Het maximale bedrag dat u zonder al teveel regels kunt schenken is in 2023 teruggebracht naar € 28.947. Dit bedrag mocht u schenken aan uw kinderen, maar ook aan anderen. In 2024 verdwijnt deze regel helemaal en is ook de afgeslankte jubelton verleden tijd.
Schenking met algemeen doel
De jubelton kon u schenken aan iedereen. Uw kinderen, de buurvrouw of uw grootmoeder. Dat is in 2024 verleden tijd. Wel kan u eenmalig een schenking aan uw kind doen, zonder ingewikkelde regels rondom huizen en hypotheken. Uw kind mag het doel helemaal zelf kiezen. Op deze manier schenken was in 2023 toch veel makkelijker dan het gebruiken van de jubelton? Dat klopt.
Voorwaarden schenking met algemeen doel
De ontvanger (of diens partner) moet op het moment van schenken tussen de 18 en 40 jaar oud zijn en niet eerder een eenmalige verhoogde vrijstelling hebben ontvangen. Daarnaast vervalt dat jaar de ook de jaarlijkse vrijstelling. In 2024 mag u eenmalig €31.813 schenken, en niet daar bovenop nog de jaarlijkste vrijstelling van €6.633.
Andere schenkingen
Een studie
Gaat uw kind een (dure) opleiding volgen? Dan mag u in totaal € 60.298 schenken. Dit geld moet dan wel echt naar de gekozen opleiding gaan. Schuld van een eerdere studie afbetalen valt hier niet onder.
Een goed doel
Een goed doel noemen we in het jargon van de Belastingdienst een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling). De vrijstellingen hiervoor zijn een stuk ruimer. U kunt tot € 250.000 schenken aan een ANBI. Dit geldt alleen voor een eenmalige schenking. Gaat u periodiek schenken? Dan is er geen drempel.
Goed om te weten: naast deze vrijstellingen, zijn de giften aan een goed doel aftrekbaar van de inkomstenbelasting.
Nog een keer op een rij
| 2023 | 2024 | |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling kinderen | € 6.035 | € 6.633 |
| Jaarlijkse vrijstelling anderen | € 2.418 | € 2.658 |
| Eenmalige vrijstelling | € 28.947 | € 31.813 |
| Eenmalig verhoogde reguliere vrijstelling voor studie | € 60.298 | € 66.268 |
| Verhoogde vrijstelling eigen woning | € 28.947 | Afgeschaft |